Program kursu - przychody i koszty podatkowe - podatek dochodowy od osób prawnych

I. Część ogólna - pojęcie i rozumienie przychodów i kosztów podatkowych:

  • zakres regulacji,
  • obowiązek podatkowy,
  • przedmiot opodatkowania,
  • ustalenie dochodu,
  • definicje ustawowe przychodów oraz kosztów uzyskania przychodów.

II. Zasady ustalania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych:

  • przychody związane z działalnością gospodarczą

III. Koszty uzyskania przychodów:

  • ­ dokumentowanie poniesionych wydatków,
  • ­ dokumentowanie kosztu usług niematerialnych,
  • ­ ciężar dowodu w aspekcie kosztów uzyskania przychodów,
  • ­ wydatki na reprezentację i reklamę a koszt podatkowy,
  • ­ koszt uzyskania przychodu a środki trwałe (amortyzacja, opłaty w leasingu, wydatki na remont),
  • ­ podatek VAT a koszt podatkowy,
  • ­ świadczenia na rzecz pracowników, udziałowców, akcjonariuszy, członków zarządu,
  • ­ pobór podatku od dywidend,
  • ­ katalog wyłączeń z kategorii kosztów uzyskania przychodów.


IV. Koszty w ujęciu podatkowym i bilansowym:

  • ­ różnice pomiędzy prawem bilansowym a podatkowym,
  • ­ koszty w wyniku finansowym a nadrzędne zasady prawa bilansowego,
  • ­ współmierność przychodów i kosztów.


V. Zasady rozliczania kosztów uzyskania przychodów w czasie:

  • ­ zasady potrącania kosztów w czasie,
  • ­ koszty bezpośrednio związane z przychodami,
  • ­ koszty nie związane bezpośrednio z przychodami,
  • ­ określenie momentu poniesienia kosztu.


VI. Zmiany wprowadzone przez ustawodawcę na rok 2009.